全面預算管理與控制

課程目的：

• 明確全面預算管理的組織機構，了解全面預算管理的程序和流程

• 掌握各部門預算編制要點，學會預算執行與管理方法

• 實施全面預算管理掌握依據預算對責任單位和個人進行考核的方法

簡要大綱：

(一)全面預算管理的內涵

• 預算的重要性

• 全面預算的四個循環管理

• 經營計劃的制定要點

• 財務人員在預算制定中的角色

• 部門主管在預算制定中的角色

• KPI(關鍵績效指標)制訂方法

(二)預算概論

• 如何提高預算審核的效率

• 財務摘要制定的要點

• 預算何時修訂

• 報送管理層審批時注意幾個問題

• 關于預算的幾個誤區

(三)預算的執行與控制

• 成本分析與跟蹤

• 保本點跟蹤

• 成本習性深刻分析:邊際貢獻原理

• 預算差異分析

• 企業提高利潤的３大杠桿:

• 因素敏感性分析: 產品獲利能力成本分析

• 成本中心

• 成本控制點營銷費用的控制

• 一般管理費用的控制

(四)經營預算與財務預算

• 預算的六種不同編制方法:

• 固定/彈性預算

• 零基/現基預算

• 定值/概率預算

• 定期/滾動預算

• 目標成本預算

• 責任中心預算

• “自下而上”與”自上而下”的不同使用方法

(五)自上而下篇

• 年度戰略的制定

• 預算的編制流程

• 預算委員會/小組的作用

• 目標分解的方法:

• 銷售預算的編制要點

• 市場預算的編制要點

• 生產預算的編制要點

• 采購預算的編制要點

• 研發預算的編制要點

• 固定資產預算的編制要點

• 管理費用的編制要點

(六) 自下而上篇

• 組織機構的調整

• 預算前的準備工作

• 銷售人員的預測足以信賴嗎?

• 銷售預測的定性與定量分析

• 銷售預測常見問題

• 市場調研的內容

• 低成本戰略應用中的問題

(七)預算控制與績效考核評價

• 考評指標制定

• 部門與經理的考核標準是一致嗎?

• 考評體系的設計點

(八)總結篇

• 預算管理中經常出現的問題

• 全面預算管理的內涵- -